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本书根据高职高专院校税法课程教学基本要求编写。全书共五篇，分别为税法基本理论篇，流转税法律制度篇，资源类税、财产税和行为税法律制度篇，所得税法律制度篇，税收征收管理法律制度篇。本书的编写以税法的基础理论够用为原则，着重突出对高职高专学生税法的基本知识和基本技能的培养。本书较为详细地介绍了增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、契税、车船税等具体税种和征收管理法律制度，并配合相关计算和案例分析，注重在实际经济工作中有关税收法律法规的应用，同时兼顾各种职业资格考试的需要。第2 版吸收了最新的法律法规内容，更具实用性，也更具时代特色。

目    录

第一篇  税法基本理论
第一章  税法总论	2
第一节  税收概述	2
第二节  税法概述	6
第三节  我国税收立法与税法的制定和实施	17
第四节  我国现行税法体系及税收制度沿革	21
第五节  我国税收管理体制	25
第二篇  流转税法律制度
第二章  增值税法	32
第一节  增值税概述	32
第二节  增值税的征税范围、纳税人和税率	36
第三节  增值税应纳税额的计算	42
第四节  出口货物退（免）税	50
第五节  增值税的税收优惠	54
第六节  增值税的征收管理	55
第七节  增值税专用发票的使用及管理	57
第三章  消费税法	63
第一节  消费税概述	63
第二节  消费税的纳税人、征税范围、征税环节和税目税率	65
第三节  消费税的计税依据	68
第四节  消费税应纳税额的计算	71
第五节  消费税的减免、退税与补税	78
第六节  消费税的征收管理	79

第四章  营业税法	82
第一节  营业税概述	82
第二节  营业税的纳税人、征税范围和税目税率	83
第三节  营业税应纳税额的计算	86
第四节  营业税的税收优惠	91
第五节  营业税的征收管理	93
第五章  关税法	97
第一节  关税概述	97
第二节  关税的征税对象和纳税人	100
第三节  关税税则、税目和税率	100
第四节  关税的完税价格与应纳税额的计算	102
第五节  关税减免	107
第六节  关税的征收管理	108
第三篇  资源类税、财产税和行为税法律制度
第六章  资源类税法	114
第一节  资源税法	114
第二节  城镇土地使用税法	121
第三节  土地增值税法	125
第七章  财产税法	135
第一节  房产税法	135
第二节  车船税法	140
第三节  契税法	145
第八章  行为税法	149
第一节  城市维护建设税法	149
第二节  印花税法	152
第三节  车辆购置税法	159
第四节  耕地占用税法	164
第四篇  所得税法律制度
第九章  企业所得税法	170
第一节  企业所得税概述	170
第二节  企业所得税的纳税人、征税对象和税率	171
第三节  应纳税所得额的计算	173
第四节  资产的税务处理	185
第五节  应纳税额的计算	190
第六节  税收优惠	196
第七节  企业所得税的征收管理	201
第十章  个人所得税法	205
第一节  个人所得税概述	205
第二节  个人所得税的纳税人和征税对象	206
第三节  个人所得税的税率	210
第四节  应纳税所得额的规定	212
第五节  应纳税额的计算	215
第六节  税收优惠	227
第七节  个人所得税的征收管理	229
第五篇  税收征收管理法律制度
第十一章  税收征收管理法	238
第一节  税收征收管理法概述	238
第二节  税务管理	239
第三节  税款征收	247
第四节  税务检查	253
第五节  违反税收征收管理法的法律责任	256
第十二章  税务行政法制	262
第一节  税务行政处罚	262
第二节  税务行政复议	267
第三节  税务行政诉讼	272
期末模拟试题（一）	277
期末模拟试题（二）	281
期末模拟试题（一）答案	285
期末模拟试题（二）答案	288
参考文献	291
参考文献	291

第2版前言

本书自2008年由电子工业出版社出版以来，受到了读者的欢迎和好评。本书出版以来的4年间，我国的税收制度改革、税收立法和税法研究又有了新的进展。为了及时反映我国税法理论研究的发展及税制改革成果，吸收新颁布的税收法律、法规的基本内容，作者对本书进行了修订。
第2版在保留第1版合理的整体结构和基本观点的基础上，进行了较大的修订，使本书的第2版具有以下特色：
首先，吸收了税法学研究的最新成果，使税法原理更加完善。将原第一章和第二章重新整合为一章，即第一章税法总论，并增加了“我国税收管理体制”内容，使税法基本理论部分更加完善和充实。
其次，反映了我国税制改革的成就，融入了最新的税收法律、法规内容，将最新的立法精神和内容体现在新的教材之中，更彰显时代特征。在具体流转税、所得税、资源税、财产税和行为税法律制度中，根据最新税收法律、法规，重点修改了增值税、消费税、营业税、资源税、房产税、车船税、企业所得税和个人所得税内容，较第1版更翔实，更具实用性，更具时代特色。同时，第2版对其他税种的部分内容也进行了修改。
再次，汲取使用本书的同行们所提出的宝贵意见与建议，使第2版更加符合教学需要，更加适应使用者的需要。我们利用本书再版的机会，更新并充实内容，修正了第1版中存在的问题和不足，完善了结构，使教材的整体水平进一步提高。
参加本书再版修订工作的是北华大学钟亚华、辽宁师范大学王金荣。具体分工为：钟亚华负责修订第一至六章，王金荣负责修订第七至十二章。在本次修订工作中，电子工业出版社编辑同志提出了很多宝贵意见，在此表示感谢。
书中的疏漏和不妥之处，敬请读者批评指正。

                                                   编著者

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